| Система налогообложения | ОСНО | УСН 6% | УСН 15% | ЕСХН | НПД | Патент |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Кому подходит | для работы с крупными компаниями — плательщиками НДС | небольшие текущие расходы на ведение бизнеса | большие текущие расходы на ведение бизнеса | более 70% дохода от сельскохозяйственной деятельности | доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества | в основном для розничной торговли и в мелком производстве |
| Налоги | — НДС — 20% — НДФЛ — 13% — Торговый сбор | 6% | 15% | 0 — 6% (в зависимости от субъекта РФ) | с физ. лицами — 4% с юр. лицами и ИП — 6% | 6% |
| Снижение налогов | на 20%, если мало затрат или они не подтверждены документально | ИП без сотрудников на 100% страховых взносов за себя, ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников | страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов | страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов | нет, т.к нет взносов | на размер взносов, которые вы оплачиваете за работников и за себя |
| Налогом облагается | доходы минус расходы | доходы | доходы минус расходы | доходы минус расходы | доходы | потенциально возможный доход (устанавливается субъектом РФ) |
| Взносы | да | да | да | да | нет | да |
| Отчетность | бухгалтерская отчетность | 1. ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ — налоговая декларация по УСН 1 раз в год 2. ИП С РАБОТНИКАМИ — отчеты в ПФР, ФНС, ФСС | 1. ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ — налоговая декларация по УСН 1 раз в год 2. ИП С РАБОТНИКАМИ — отчеты в ПФР, ФНС, ФСС | налоговая декларация 1 раз в год | отсутствует | 1. ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ — отчетность не сдается 2. ИП С РАБОТНИКАМИ — отчеты в ПФР, ФНС, ФСС |
| Плюсы | 1. Возможность работать с крупными заказчиками 2. Право на налоговый вычет | 1. Возможность снижения налогов 2. Минимум отчетности 3. Засчитывается стаж 4. Можно нанимать сотрудников 5. Относительно низкие налоги по сравнению с ОСНО | 1. Возможность снижения налогов 2. Минимум отчетности 3. Засчитывается стаж 4. Можно нанимать сотрудников 5. Относительно низкие налоги по сравнению с ОСНО | 1. Не нужно платить НДФЛ и в большинстве случаев НДС | 1. Отсутствие взносов 2. Отсутствие отчетностей 3. Автоматический расчет налогов 4. Не нужно использовать кассовый аппарат 5. Возможность платить налог 4% при работе с физическими лицами 6.Простая регистрация через интернет 7. Трудовой стаж по месту работы не прерывается | 1. Возможность выбирать срок действия патента 2. Невысокая стоимость в некоторых случаях 3. Возможность купить несколько патентов 4. Стоимость патента можно уменьшать 5. В некоторых сферах деятельности патент позволяет отказаться от использования кассового аппарата |
| Минусы | 1. Большие налоги 2. Сложная отчетность 3. Расходы на бухгалтера | 1. УСН могут применять не все 2. Необходимость осуществлять взносы даже при отсутствии деятельности 3. Контрагентам невыгодно работать без НДС | 1. УСН могут применять не все 2. Обязательный минимальный налог 3. Контрагентам невыгодно работать без НДС | 1. Доля доходности от деятельности, связанной с сельскохозяйственными работами, должна быть не ниже 70% от общего объема прибыли 2. Список расходов, которые могут снизить налоговую базу, меньше, чем на ОСНО 3. Отсутствие возможности делать вычет НДС с приобретаемых товаров | 1. Нельзя нанимать сотрудников 2. Общая сумма доходов, полученных за год, не может превышать 2,4 миллиона рублей 3. Не все виды деятельности подпадают под этот налоговый режим | 1. Ограниченное количество сфер деятельности 2. Строгие ограничения по числу наемных работников 3. Жесткие ограничения по размеру торгового зала или площади для обслуживания клиентов в некоторых сферах деятельности 4. Необходимость платить за патент наперед 5. Необходимость вести книгу учета доходов и расходов |
